Працювати на себе в Британії – це не лише отримувати дохід, а й вчасно звітувати перед податковою. Для самозайнятих, фрилансерів та тих, хто має додаткові джерела доходу, важливо розуміти правила Self Assessment, допустимі витрати та ключові дедлайни HMRC, щоб не зіткнутися з несподіваними рахунками.
Про це під час вебінару для українців у UK, організованого DobroDIY CIC, розповіла Олеся Кулик – Finance Manager у Facework Group, спеціалістка з фінансової та управлінської звітності. Вона має кваліфікацію ACCA DipIFR та досвід роботи аудиторкою в Україні.
Під час вебінару Олеся Кулик пояснила, кому потрібно реєструватися як self-employed і подавати Self Assessment, які витрати можна врахувати для зменшення оподатковуваного прибутку та скільки варто відкладати з кожної оплати на податки.
Окремо спікерка розібрала особливості звітності для HMRC та Universal Credit, наслідки пропущених дедлайнів, а також пояснила, як протягом року вести облік доходів і витрат.
Що таке Self Assessment
Олеся Кулик пояснила, що Self Assessment – це система, яку британська держава використовує для збору податків із доходів, з яких податок ще не був утриманий у момент отримання коштів. В англійській це називається income not taxed at source.
Наприклад, якщо людина отримує заробітну плату від роботодавця, податки зазвичай утримуються ще до того, як гроші надходять на її рахунок. Водночас є доходи, з яких податок автоматично не стягується. Саме їх у відповідних випадках потрібно декларувати через Self Assessment.
Хто має подавати податкову декларацію
За словами спікерки, одна з основних причин для подання Self Assessment – робота як самозайнята особа. Якщо людина отримала за податковий рік £1,000 доходу від такої діяльності до вирахування витрат, вона повинна подати податкову декларацію. Водночас сам факт подання декларації не означає автоматично, що доведеться сплачувати додатковий податок.
Іншою причиною може бути отримання доходу від приросту капіталу – наприклад, у разі продажу певних активів, акцій чи криптовалюти.
Self Assessment також може знадобитися людям, які отримують дохід від оренди нерухомості, дивіденди, доходи від заощаджень або інші неоподатковані доходи.
Окремо спікерка звернула увагу на High Income Child Benefit Charge. Якщо дохід людини або її партнера досягає відповідного порогу, частину або всю суму Child Benefit може знадобитися повернути через податкову систему. У такому випадку інформацію про цей дохід і виплати також потрібно відобразити в декларації.
Причиною для подання Self Assessment може бути й дохід із-за кордону. Крім того, декларацію іноді подають люди, які працювали на кількох роботах і не впевнені, що роботодавці правильно утримували з них податки. Після подання декларації HMRC перераховує податкові зобов’язання: у результаті людині можуть або повернути надміру сплачені кошти, або доведеться доплатити податок.
Податкове резидентство та перевірка на GOV.UK
Перш ніж визначати, чи потрібно подавати Self Assessment, важливо з’ясувати свій податковий статус. Зокрема, потрібно встановити, чи є людина податковим резидентом Великої Британії.
За словами Олесі Кулик, перевірити це в простіших випадках можна самостійно за допомогою відповідних інструментів на сайті GOV.UK. Якщо ситуація складніша, вона радить звернутися до фахівця, який допоможе визначити податкове резидентство.
Також на сайті HMRC є спеціальний сервіс Check if you need to send a tax return. Користувач відповідає на запитання системи, після чого отримує інформацію про те, чи потрібно йому подавати Self Assessment.
Якщо HMRC надсилає лист із повідомленням про необхідність подати декларацію, це також означає, що відповідний звіт потрібно подати.
Реєстрація Self Assessment
Спікерка нагадала, що зареєструватися в системі Self Assessment можна самостійно через GOV.UK або за допомогою спеціаліста. Під час реєстрації система запитує інформацію про вид діяльності, адресу людини та адресу бізнесу, а також просить пройти перевірку особи.
Для деяких користувачів цей процес може бути складним, тому в разі сумнівів Олеся Кулик радить звертатися до фахівця. Водночас за наявності базового розуміння процедури зареєструватися можна самостійно.
Після реєстрації HMRC надсилає UTR – унікальний податковий номер. Зазвичай це займає близько 10 робочих днів.
UTR потрібен для подальшого подання податкової декларації. Після реєстрації також варто отримати доступ до особистого податкового кабінету – Personal Tax Account. У ньому можна переглядати інформацію про доходи та податки, перевіряти подані декларації, сплачені суми й можливі повернення.
Навіть якщо декларацію за людину готує бухгалтер або інший спеціаліст, Олеся Кулик рекомендує мати власний доступ до кабінету. Це дає змогу самостійно перевірити, чи справді декларацію подано та які податкові розрахунки відображені в системі.
Основні дедлайни Self Assessment
Олеся Кулик також розібрала ключові строки, які важливо не пропустити.
5 жовтня – дедлайн для реєстрації в Self Assessment за відповідний податковий рік. Перед поданням першої декларації людина має зареєструватися в системі.
31 жовтня – крайній термін для подання паперової податкової декларації. За словами спікерки, нині такий спосіб використовується значно рідше, оскільки більшість платників подають декларації онлайн.
30 грудня – важлива дата для тих, хто хоче, щоб податкові зобов’язання за Self Assessment, за певних умов, були враховані через PAYE та поступово утримувалися із зарплати роботодавцем.
Якщо після подання декларації HMRC визначає, що людина має доплатити податок, у деяких випадках цю суму можна розподілити на кілька місяців через коригування податкового коду. Для цього декларацію потрібно подати до 30 грудня та зазначити відповідну опцію.
31 січня – один із головних дедлайнів Self Assessment. До цієї дати потрібно подати онлайн-декларацію за попередній податковий рік і сплатити відповідну суму податку. Для тих, кому це стосується, цього ж дня настає строк першого payments on account – авансового платежу в рахунок податку за наступний рік.
Які розділи потрібно заповнювати в декларації
Під час заповнення Self Assessment не потрібно заповнювати всі розділи. Людина вносить лише ту інформацію, яка відповідає її ситуації.
Наприклад, для самозайнятої особи передбачений окремий розділ щодо self-employment. Якщо людина одночасно працювала за наймом, вона також повинна заповнити відповідний розділ про employment.
При цьому заповнення інформації про роботу за наймом не означає, що податок із цієї зарплати буде стягнуто вдруге. Ці дані потрібні для загального розрахунку податкових зобов’язань, коли система врахує всі доходи та витрати людини.
Якщо протягом року людина працювала на кількох роботодавців, інформацію про кожне місце роботи потрібно вказати окремо – із зазначенням відповідних доходів і сплачених податків.
Так само окремо потрібно показувати доходи та витрати від різних видів самозайнятої діяльності. Наприклад, якщо людина працювала перукарем, а також підробляла в кафе як самозайнята особа, ці види діяльності потрібно розділити у звітності.
Окремі розділи передбачені для партнерства, доходів від оренди нерухомості у Великій Британії, закордонних доходів та операцій із певними активами.
У деяких випадках подавати Self Assessment можуть бути зобов’язані навіть люди, які не є податковими резидентами Великої Британії. Це, зокрема, може стосуватися окремих операцій із нерухомістю або землею у Великій Британії.
Які державні виплати потрібно декларувати
Під час заповнення податкової декларації система також запитує про державні виплати, які отримує людина. Водночас не всі державні бенефіти оподатковуються.
Олеся Кулик зазначила, що Universal Credit та деякі виплати, пов’язані з житлом, не оподатковуються. Натомість державна пенсія та Jobseeker’s Allowance належать до виплат, які можуть оподатковуватися, тому їх потрібно зазначати в декларації.
Таким чином, під час заповнення Self Assessment важливо не лише вказати всі джерела доходу, а й правильно визначити, які державні виплати потрібно включити до податкової декларації.
Про те, які документи потрібні для декларації, як вести облік доходів і витрат самозайнятим та інші важливі нюанси ви можете дізнатися у вебінарі на каналі Make Sense.
Також вам буде корисна серія публікацій від нашого податкового експерта – Олександра Грушецького:
- Структурування бізнесу в UK: як захистити гроші та не переплачувати податки
- Ltd чи self-employed: експерт про помилки при відкритті бізнесу в Британії
- Податкові помилки українців у Британії: як планування рятує бюджет
- Як підприємцям зберігати фінансові документи в Британії: пояснює експерт
- Повернення податків у UK: що потрібно перевіряти працівникам щороку до 5 квітня
- Як відкрити бізнес у Британії: з чого почати і як не втратити гроші
- Як британська податкова виявляє незадекларовані доходи: що треба знати українцям
фото: Shutterstock
