Що варто перевірити перед завершенням податкового року в Британії? Як працює механізм повернення податків? У яких випадках HMRC дійсно повертає гроші та чому інколи не варто спеціально намагатися отримати податкове відшкодування?
Про це UA-Platform запитала в Олександра Грушецького, експерта з оподаткування, засновника і керуючого директора компанії Faros Capital.
Він зокрема пояснив, чому на практиці повернення податків далеко не завжди означає фінансову вигоду — а інколи сигналізує, що людина переплатила більше, ніж потрібно.
Податковий рік у Британії завершується 5 квітня. Що варто обов’язково перевірити перед цією датою?
Залишилося декілька тижнів, проте однозначно є сенс перевірити дохід, загальні витрати, чи є можливість або потреба в додаткових витратах, наприклад, купівлі якогось необхідного обладнання, комп’ютера тощо. Ці витрати призведуть до того, що ви заплатите менше податку. Тобто, якщо ми розглядаємо, що нам потрібно буде невдовзі цей комп’ютер, то є сенс його придбати саме до кінця цього податкового року, тобто до 5 квітня, для того, щоб він зарахувався як ваші витрати, і зменшив конкретно податки цього року.
Наступне, в контексті MTD (Making Tax Digital або електронної податкової звітності – ред.). На даний момент ті особи, дохід яких буде до 30 тисяч, почнуть подавати MTD-репорти з 2027 року. Якщо в нас є ситуація, де, скажімо, дохід людини 30 500, то є сенс не отримати цих 500 фунтів, щоб не зайти в ліміт більше 30 тисяч і не подавати MTD уже з 2027 року.
У яких реальних ситуаціях HMRC повертає податки? Що зазвичай стає причиною переплати?
Якщо ми говоримо про повернення податків, це передбачає, що першочергово ми заплатили більше податку, ніж було потрібно. В такому разі HMRC повертає різницю, тільки ту частину, яка надмірно заплачена.
Якщо ми заплатили рівно стільки, скільки було потрібно, відповідно HMRC нам нічого не повертає.
Найбільш очевидні ситуації, де все ж таки податок повертається:
- коли людина працює на одній роботі як найманий працівник, на другій, на третій, змінює місця роботи протягом року, тоді доволі часто виникає так, що податок переплачується;
- якщо людина залишає UK протягом податкового року;
- коли людина працює в будівельній галузі: там діє система CIS, яка передбачає, що податок сплачується авансом, і цього податку доволі часто може бути сплачено більше, ніж насправді повинно бути.
Як працює механізм повернення податку? Чи потрібно щось подавати самостійно, чи HMRC робить усе автоматично?
Залежно від того, в якій саме ситуації людина переплатила податок.
Якщо це найманий працівник, який переплатив податок, і сума податку переплати незначна, відповідно, нічого не потрібно робити. Наступного року його податок буде відкоригований через податковий код (tax code).
Якщо це найманий працівник, і він залишив UK протягом податкового року, тоді HMRC може повернути цей податок також автоматично, нічого робити не потрібно.
Якщо ж це self-employed, самозайнята особа, яка працює в будівельній галузі й переплатила податок, тоді повернення податку відбувається в частині подачі звіту. Тобто подається звіт в HМRC, де дається запит на повернення податку.
Моя рекомендація навіть для тих, хто є найманим працівником – все ж таки реєструватися на подачу звіту та подавати звіт кожного року. Таким чином ви можете врахувати якісь витрати, які не були враховані вашим роботодавцем, чітко перевірити, чи коректно був сплачений податок.
Отже, у випадку найманого працівника, в більшості випадків повернення відбудеться автоматично. У випадку самозайнятого працівника повернення відбувається в процесі подачі звіту.
Чому регулярне отримання “податкового повернення” — це не завжди хороша новина? Про що це може свідчити з точки зору фінансового планування?
Ті ситуації, де повертаються податки, більш імовірно перевіряються з боку HMRC, ніж ті ситуації, де податки платяться. Очевидно, якщо людина дійсно переплатила податки, немає сенсу просто їх залишати HMRC. Однозначно рекомендація – звісно, повертати все те, що вам належить.
Але якщо ситуація, скажімо, досить спірна, і ціна питання – незначні суми, рекомендація – все ж таки не повертати податок, тому що це може спровокувати перевірку з боку HMRC, а це як мінімум стрес, затрата ваших ресурсів, в тому числі оплата спеціалістів, які будуть супроводжувати ці перевірки.
Чи варто користуватися послугами компаній, які обіцяють швидко повернути податки за відсоток? На що звернути увагу, щоб не втратити гроші?
Важливо зауважити, що немає якихось секретних інструментів, якими володіють одні бухгалтерські компанії, і яких не знають інші. Є однакові правила, які діють абсолютно для всіх.
Тому якщо ви контактуєте з однією бухгалтерською компанією, і вони вам говорять, що ви можете повернути суму в районі 2500 податку, а інша компанія каже, що сума повернення податку становить 5 тисяч, то просто на рівні логічного сприйняття ви ж розумієте, що у вас однакові дані й не може бути такого різного результату.
Якщо ви працюєте на роботі, і ви повертаєте 2500, а ваш колега повертає 5 тисяч, ви також розумієте, що щось відбувається некоректно.
В чому причина того, що хтось повертає більше, а хтось – менше? Все зводиться саме до витрат.
Якщо ми говоримо про CIS для self-employed: є ваш дохід → із вашого доходу платиться податок → наприкінці року ви подаєте ваші витрати й доходи → за рахунок витрат ви зменшуєте базове оподаткування, таким чином вираховується сума, скільки податку ви мали заплатити. Чим більша сума витрат, тим менше податку ви маєте заплатити. Чим більше витрат ви вкажете, тим більше ви отримаєте повернення.
Розглянемо на прикладі: якщо ви і ваш товариш отримуєте, скажімо, по 30 тисяч, ви повернули умовно 2500, він повернув 5000, отже він просто вказав, що у нього дуже високі витрати. Що це означає? HMRC має результати щодо звітів працівників, і якщо вони бачать, що в середньому carpenter, який проживає в Лондоні, витрачає умовно 5-6 тисяч при доході в 40 тисяч. Якщо ви вказуєте, що ваш дохід 40 тисяч, а ви витрачаєте 15 тисяч, для HMRC це автоматично сигналізує, що ваші дані вказані некоректно. Тоді вам надійде запит на те, щоб надати підтвердження ваших витрат. Ну і це веде до того, що потрібно повернути той податок, що вам надмірно був виплачений, заплатити штраф і, можливо, перевірити попередні роки.
Якщо хтось вам пропонує більшу суму повернення, швидше за все, вони просто завищують ваші витрати. Це означатиме для вас, що ваш звіт потенційно потрапить під перевірку, ви доплатите податок, заплатите штраф тощо.
Важливо запитати в компанії, яка подаватиме ваш звіт, по-перше, яку суму витрат вказують у звіті, а по-друге, яким чином підтвердити ці витрати. Тобто, якщо вам скажуть, що у ваш звіт ми включаємо 25 тисяч витрат, автоматично задайте питання, що входить в ці 25 тисяч, якщо в мене буде запит з HMRC, яким чином я їх можу підтвердити.
Додатково запитуйте, яким чином подається звіт: через агентський профайл від імені податкового агента чи звіт подається від вашого імені? Якщо звіт подається від вашого імені, це однозначно червоний прапорець: це означає, що ви не можете рухатися із цією організацією, навіть якщо вони вам пропонують якусь дешевшу ціну, тому що це призведе до проблем з HMRC.
Які найпоширеніші помилки призводять до переплат або, навпаки, до податкової заборгованості? На що звернути увагу українцям, щоб не мати проблем з HMRC?
Щоб не мати проблем з HMRC, рекомендація – подати звіт вчасно, тобто в жодному випадку не протерміновувати подачу звіту. Якщо є авансові платежі, в жодному випадку не протерміновувати їх.
Як я вже зазначав, для того, щоб перевіряти коректність сплати податків, рекомендація – зареєструватися на self-assessment, отримувати UTR, кожного року подавати звіт, таким чином перевіряти, чи податок був коректно сплачений, чи некоректно.
Щодо того, де часто трапляється переплата податку, і як цього уникнути? Це більше стосуватиметься, напевно, найманих працівників, які змінюють роботу протягом податкового року, тобто з квітня по квітень. Відповідно, якщо ви є найманим працівником і ви змінюєте роботу, будь ласка, переконайтеся, що у вас коректний tax code.
Як грамотно оптимізувати податкове навантаження до кінця фінансового року — законно і без ризику штрафів від HMRC?
Якщо ми говоримо уже про березень, уже запізно щось оптимізовувати. Так, можна придбати комп’ютер, інше додаткове обладнання, але це не будуть ті методи, які суттєво вплинуть на вашу ситуацію.
Щоб оптимізовувати, варто вже планувати наступний рік: який у вас буде дохід, які будуть витрати, скільки ви заплатите податку, чи це вас влаштовує. Якщо не влаштовує, то подумати, які додаткові витрати можна включити протягом наступного фінансового року.
Більше актуальних та важливих відповідей від Олександра Грушецького про особливості британського оподаткування ви знайдете в попередніх публікаціях:
- Як зміняться податки та доходи в Британії в 2026 році: розбір бюджету
- Податкові помилки українців у Британії: як планування рятує бюджет
- Як підприємцям зберігати фінансові документи в Британії: пояснює експерт
головне фото: Shutterstock
