Які зміни очікують в 2026 році тих, хто живе і працює у Сполученому Королівстві? В новому бюджеті на наступний рік – заморожені податкові пороги, зростання зарплат, додаткові податки для бізнесу, зміни у соціальних виплатах і навіть правилах для водіїв електрокарів.
Чи зростуть реальні доходи? І по кому нові податки «вдарять» найбільше? Про найважливіші зміни UA-Platform розпитала Олександра Грушецького, експерта з оподаткування, засновника та керуючого директора компанії «Faros Capital».
Які головні зміни запровадять та як вони вплинуть на життя мешканців Британії?
– Це доволі був очікуваний бюджет, і ми розуміли, що мова буде йти про збільшення податкових надходжень. Для початку, варто розуміти, чому ж зростають податки зараз у країні. Варіанти, яким держава може наповнювати свій бюджет, – це позика, а також податки.
Щодо позики, на даний момент UK використовує майже 15% всього бюджету для того, щоб просто обслуговувати позику, платити відсотки. Рівень позики до ВВП, тобто до внутрішнього продукту, який виробляється в країні, становить 95,8%. Країна вже позичає максимум можливого, тому було досить очевидно, що податки будуть збільшені.
Важливо зауважити, чому це непотрібне рішення: тому що на даний момент навантаження на податки по відношенню до ВВП становлять в районі 37%. Є таке поняття, як крива Лаффера, це наукове дослідження, яке фіксує, після якого рівня збільшення податків не веде до більшого наповнення бюджету, так ось, цей показник на рівні 35%. Зараз, коли навантаження становить 37%, виникає наступна ситуація: уряд UK розуміє, що немає сенсу підвищувати податки, тому що нічого більше не отримає. Проте з іншого боку, оскільки вони не можуть допозичати більше коштів, у них немає іншого виходу.
Українці, як і будь-які інші люди, які проживають на території UK, підпадають під однакові зміни. Якщо платники податків, в тому числі українці, не використовують методи, щоб оптимізовувати чи іншими дозволеними шляхами платити менше податку, в результаті їм доведеться платити більше. Тому рекомендація в цій ситуації – активно шукати способи для оптимізації.
Хто сплачуватиме більше податків з наступного року?
– Відповідь доволі проста: абсолютно всі, хто зараз платять податки. Проте основний удар припаде на тих, хто заробляє незначні доходи, або біля 50 тисяч фунтів стерлінгів.
Хоча, в принципі, 50 тисяч виглядає як досить пристойна сума доходу для UK, але враховуючи ціни перш за все на житло, на транспорт, інші витрати, це плюс-мінус якраз та сума, якої достатньо, щоб покривати поточні витрати і мати хоча б якийсь мінімальний рівень життя.
Щодо головних змін.
Перше все, неоподаткований мінімум (£12 570) заморожують до 2031 року. Це означає, що ціни ростуть, мінімальна заробітна плата збільшується, відповідно, люди будуть отримувати якусь більшу частину доходу.
Оскільки пороги неоподаткування не змінюються, все більша частина людей буде потрапляти із тієї зони, де взагалі податки не платилися, в зону, де доведеться платити 20%, а з тієї 20-відсоткової зони – в ту, де платиться тепер 40%. Тобто, це фактично найбільший такий удар, тому що він з одного боку невидимий: уряд ніби і не підняв ставки, але за рахунок того, що заморозив пороги і не коригуватиме їх до інфляції, це призведе до того, що люди все більше і більше платитимуть податку, перш за все – та категорія яка отримує найнижчі доходи. Для порівняння, на даний момент неоподаткований мінімум становить £12 570, якщо б його хоча б коригували під рівень інфляції, ми б зараз мали наш неоподаткований мінімум в районі 15-16 тисяч. Якщо б його коригувати під інфляцію до 2031 року, наш неоподаткований мінімум був би в районі 18-19 тисяч.
Тобто тепер, що потрібно розуміти, що оці 7 тисяч доходу (тобто 19 тисяч мінус 12 тисяч), будуть оподатковуватися, хоча по факту, це не є якийсь ріст доходу, це просто коригування заробітних плат під інфляцію. Це перший і найбільш такий суттєвий удар.
Аналогічна ситуація відбувається зі страховими внесеннями, тобто їхні пороги також фіксуються, вони не змінюються.
Наступна суттєва зміна – оподаткування дивідендів, оподаткування нерухомості плюс 2%, property income. Тут удар іде по власниках бізнесу, по підприємцях, які починають свою справу. В основному, це малий бізнес, який тепер платитиме додаткових 2%, а також фізичні особи, які володіють нерухомістю – раніше вони платили 20-40% тепер 22-42%. До чого це веде? До того що в property business залишатиметься все менше і менше саме індивідуальних власників нерухомості, все більше буде заходити компаній.
Третій важливий момент – National Insurance Contribution при застосуванні Salary Sacrifice. Доволі такий технічний момент, але раніше люди могли використовувати спеціальний режим для того, щоб здійснювати відрахування в пенсійний фонд, і при цьому платити менше податків. А тепер уряд цілеспрямовано цю опцію забрав, тобто пенсію як механізм, щоб заплатити менше податків, вже не можна буде використовувати.
Наступне – податок на нерухомість, яка коштує більше 2 мільйонів. Він ніби і небагатьох людей стосуватиметься зараз. Проте, враховуючи, що ціни на нерухомість ростуть, уряд створює механізм, яким він може добирати податок через 5, 6, 7 років. Тобто, уряд фактично започаткував новий податок. Він зараз не приносить багато доходу, але він може приносити дохід уже найближчими роками. До речі, на даний момент цей податок складає £2500 в рік, проте ця сума буде коригуватися під інфляцію. З іншого боку, розуміємо, що інфляція веде до того, що вартість нерухомості росте. Тому потенційно цей податок буде стосуватися не обов’язково найбагатших верств населення, а він може стосуватися і багатьох нерухомостей, які на даний момент коштують суттєво дешевше.
Далі з важливий змін – це оплата за милі для електричних автомобілів. Відповідно, якщо людина володіє повністю електричним або гібридним автомобілем, потрібно буде доплачувати додатково за те, що ці автомобілі використовують дорожню інфраструктуру.
Також серед важливих змін, які фактично залишилися поза заголовками, є наступні. Перш за все, це люди, які працюють як наймані працівники, вже не матимуть права з 2026 року клеймити витрати пов’язані з роботою з дому.
Раніше людина, яка працює з дому, могла списувати частину витрат, пов’язаних з проживанням, як свої дозволені витрати. Ця опція вже не працюватиме з 2026 року.
Також зміни стосуватимуться людей, які працюють в будівельній галузі. HMRC матиме право забирати їхній gross status, донараховувати податки або накладати штрафи до 30%, якщо вони розуміють, що бізнес або знав, або мав знати, що їхня діяльність, їхні платежі потенційно могли мати відношення до шахрайства. Тут важливо зауважити, що на даний момент будівельна галузь – це одна з тих галузей, які HMRC свідомо таргетує, тому що там є доволі багато факторів шахрайства.
Крім того, важливі зміни щодо таких податків, як АТ, тобто це податок, коли компанія володіє нерухомістю.
Також HMRC матиме більше прав на перевірку, коригування звітів і нараховувати податок. А далі вже буде відповідальність платника податку довести, правильне чи неправильне було коригування, ну, і чи HMRC правомірно збільшила цю суму.
Також пропонується внести зміни, при котрих буде запроваджено кримінальну відповідальність за безвідповідальність у сплаті прямих податків – це перш за все income tax та corporation tax. І також пропонується впровадити режим, при якому VAT (ПДВ) і податок із заробітної плати буде списуватися тільки шляхом прямого списання. Відповідно розглядається, що компанії не матимуть опції платити коли їм заманеться, а буде на їхній банк встановлено автоматичне пряме списання на певну дату.
Окремо хотілось би зробити акцент на податках для бізнесу. Що важливо знати тим, хто має власну справу або планує її відкрити?
– Перш за все, це зміна ставки на дивіденди, безпосередньо стосується власників компанії, здебільшого малих компаній, де директор одночасно виступає власником. Раніше ставки були 8%, 33%, 39%, тепер плюс 2%, тобто 10%, 35%.
Далі, здійснюється зменшення Capital Allowance з 18% до 14%. Capital Allowance – це знижка, яка дає право бізнесу списувати витрати, пов’язані з якимись капітальними купівлями. Наприклад, бізнес здійснює купівлю якогось обладнання, яке коштує 10 тисяч. Раніше можна було списувати 18% кожного року, тепер ця сума зменшується до 14%.
Також збільшується National Wage, тобто мінімальна заробітна плата. Це автоматично веде до того, що витрати, пов’язані з оплатою заробітної плати щодо бізнесу, ростуть. Беручи до уваги зміни попереднього бюджету, які підняли ставки страхових внесків, це веде до того, що загальні витрати, пов’язані з оплатою праці, суттєво ростуть.
У представленому бюджеті також анонсовано підвищення зарплати з квітня 2026-го, зокрема для тих, хто отримує мінімальну заробітну плату. Наскільки зросте цей показник для громадян залежно від віку?
– Було анонсовано підвищення мінімальної заробітної плати з квітня 26-го для різних вікових категорій, тобто 21+, 18-20, 16-17 років, залежно від категорії.
На перший погляд, здається, що це мало б відчутно збільшувати дохід працівників, але фактично в умовах нинішньої податкової політики це не зовсім так буде відбуватись.
Причиною цього є якраз заморожування порогів на рівні £12 570. Це означає, що навіть якщо заробітна плата зросте, людина автоматично платитиме більше податку, тому що вона потрапить в один із тих порогів – або вище £12 570, або вона потрапляє більше 50 тисяч, де починається платити 40%.
Відповідно, з одного боку підвищення заробітної плати виглядає як позитивний крок, але реальне збільшення доходу, тобто коштів, які людина фактично отримує на руки, буде меншим, ніж номінальне підвищення цих ставок через те, що пороги оподаткування заморожені до 2031-го року.
Щодо соціальної політики: як зміняться пенсії, соцвиплати, universal credit, ліміт на допомогу для двох дітей?
– Тут важливо розуміти, що в UK біля 10% населення отримують бенефіти, тобто допомогу в силу того, що їхніх доходів недостатньо для покриття їхніх базових потреб. Тому соціальна політика є доволі важливим чинником, тому що стосується умовно кожного десятого жителя.
Якщо розглядати в цілому, що відбулося. З одного боку підвищили податки – удар по тих, хто працює, по бізнесу, перш за все по малому бізнесу. З іншого боку є суттєві покращення щодо соціальних виплат, що, в принципі, абсолютно нелогічно. Якщо ми підвищуємо податки, логічно було б побачити, що ми або залишаємось на тому ж рівні, або навіть зменшуємо суму виплат. Адже це витрати, це якраз і веде до того розриву, при якому нам недостатньо і податків, і позики для того, щоб покривати ось ці витрати. Проте відбулося навпаки.
Тут бачимо більше політичне рішення пов’язане із тим, що електорат лейбористів значною мірою знаходиться в цих 10% одержувачів соціальних виплат. Тому для них було важливо дати щось, що буде корисно почути для їхніх виборців.
Переглядається ставка Universal Credit, тобто вона тепер коригуватиметься під інфляцією. Базове підвищення Universal Credit означає, що багато домогосподарств із низькими доходами зможуть отримувати більше коштів.
Знімається ліміт на двох дітей: раніше, якщо у сім’ї було троє-четверо дітей, вони отримували допомогу тільки щодо двох дітей, всі інші діти допомогу не отримували. Тепер вони також отримуватимуть більше.
Пенсія також коригуватиметься також під інфляцію, тобто вони будуть збільшуватися або так, як ростуть ціни, або на 2,5% на рік. Але важливіший момент – що відбуватиметься з пенсіями, через рік, тобто 2027-2028: це буде перший рік, коли мінімальна заробітна плата пенсіонерів виводитиме їх в зону оподаткування. Для розуміння, 12,570 фунтів не оподатковуються, але якщо пенсіонери отримуватимуть свою пенсію, яка буде коригуватися під інфляцію, виникне ситуація, де у людини немає ніякого іншого доходу, крім пенсії, і вони вже будуть із цього платити податки.
Читайте також: Як українцям продовжити візу у Британії: гід від юриста
Авторка: Марина Кавкало
головна ілюстрація: Melinda Nagy / Shutterstock
